Beste wijnvrienden, de feestdagen komen er weer aan. Jaja, we zijn er alweer mee bezig. De Tuincentra van het land hebben de kerstinrichting alweer klaar staan en de pepernoten ontsieren de Supermarkten. Wij hebben in Frankrijk alvast wat voorbereidingen getroffen. In Nederland gaan we alles op een rij zetten om de fiscale facetten van de eindejaarsgeschenken etc uit te leggen. Aldus mijn collega AJ van Gooische Business, die beloofde de fiscale impact op dergelijke onderwerpen kort en bondig te bespreken…
Kort en bondig? Ik hoor het hem nog zeggen ….. kan, maarrrr dan moeten we het wel opsplitsen in een soap van in eerste instantie 3 afleveringen.
- Hoe om te gaan met personeel
- Kerstpakketten / relatiegeschenken naar klanten
- Lunches en diners met klanten
1. Het personeel en de fiscale aspecten……..
Hoofdregel, de belastingdienst ziet een kerstpakket als loon in natura, een voordeel uit de dienstbetrekking …… dus belast, dus houd rekening met de loonbelasting (LB), ennnnn… nu komt het leuke …….tenzij …… je gebruik maakt van de zgn werkkostenregeling (WKR). Een percentage (2% bij EUR 400k) van de fiscale loonsom, die je belastingvrij kunt besteden aan degelijke voordelen, geschenken en wat al niet meer. Toch 8.000 EUR ……..
Maar er is ook nog zoiets als de BTW, jaja, niet leuker, wel makkelijker …… want die BTW is enkel en alleen aftrekbaar als je onder de EUR 227 per medewerker blijft. Het moest kort, vandaar op hoofdlijnen, wetende, dat er tig nuances zijn.
2. Een lunch en/of diner met klanten ……
Iedereen moet eten: je lunch of diner is dus niet standaard aftrekbaar. Heeft het eten een zakelijk (aantoonbaar) karakter, dan kun je het deels wel weer aftrekken. Een ‘gewone’ lunch tijdens werktijd is dus niet aftrekbaar, maar als je luncht met een klant heeft het een zakelijk karakter en kun je het opeens deels wel aftrekken. Deels …. Want …. Sedert plan Oort 2001, is de lol er wel een beetje vanaf. Wat hebben ze toen huisgehouden. Lees de BTW, daar kun je niets meer mee. Want ….. zodra een consumptief karakter ….enfin.
Als derde punt behandelen we de kerstpakketten richting klanten, denk aan een mooie fles wijn of bubbels. We zitten immers wel in de nieuwsbrief van de Eemnesser Wijnman. Dus….
3. Het alternatief ….. Kerstpakketten voor klanten ……..
Want, want, want ….. deze column wordt u wel door de Eemnesser Wijnman aangeboden ….
🍷 1. Relatiegeschenk (voor klanten of zakenpartners)
Een fles wijn kan zakelijk aftrekbaar zijn als je die geeft als relatiegeschenk.
Aftrekbaarheid: beperkt aftrekbaar.
De Belastingdienst beschouwt dit als representatiekosten (net als lunches, recepties of cadeaus). Percentage aftrek, Je mag kiezen:
- ofwel € 4.800 per jaar aan representatiekosten volledig aftrekken (als je totale representatiekosten onder dat bedrag blijven),
- ofwel 80% van alle representatiekosten aftrekken als je daarboven zit.
📌 Let op: De wijn moet een duidelijk zakelijk doel hebben, dus gegeven aan een (potentiële) klant, leverancier of zakenpartner — niet aan vrienden of familie.
🍷 1. Wijn als relatiegeschenk (aan klant of zakenpartner)
De BTW mag je niet altijd aftrekken. De Belastingdienst stelt namelijk dat:
Je mag de BTW op relatiegeschenken alleen aftrekken als je de ontvanger volledig btw-belaste prestaties levert én de waarde per ontvanger per jaar niet hoger is dan € 227 (excl. btw).
Dus:
- ✅ Ja, BTW aftrekbaar
- → Als de klant btw-plichtig is én de waarde (totaal per jaar per persoon) ≤ € 227.
- ❌ Nee, btw niet aftrekbaar
- → Als de klant geen btw betaalt (bijv. particulier of vrijgestelde organisatie zoals een huisarts)
- → Of als de waarde meer dan € 227 excl. btw per jaar per persoon is.
📌 Als je de grens van € 227 overschrijdt, moet je de eerder afgetrokken btw alsnog terugbetalen.
Zie hier een diverse suggesties voor onder de EUR 227 ………. Tot zover dit 3-Luik.