Ik ben nog nooit zo lang niet in Portugal geweest. Er was een reden voor. Ik hoefde me op kantoor niet te vervelen. Maar, welk een rot weer de afgelopen maanden in de normaal zo zonnige Algarve. Ik had een dusdanig fikse stapel oude Quotes in m’n koffer, dat ik blij was dat ik niet werd gecontroleerd.
Bij thuiskomst werd ik getrakteerd op een huis vol vocht. Het kleed in de woonkamer kon rechtstreeks de container in. Na een bezoekje aan de Leroy Merlin heb ik me velen uren kunnen vermaken plafonds en muren vochtvrij te maken. In de brievenbus lag een fikse stapel post waaronder diverse edities van de NCA gids. In 1 van de eerste een leuk stuk over oud studiegenoot Monique Bart, die ook al vele jaren in de Algarve woonachtig is. Ennnn …. In de laatste een fiscale kalender, die ik je niet wil onthouden, nogmaals met dank aan de NCA.
VOOR WERKNEMERS EN GEPENSIONEERDEN
Voor de meeste belastingplichtigen zijn de belangrijkste data gekoppeld aan de aangifte van de IRS (inkomstenbelasting). Ook de betalingstermijnen van IMI (onroerendgoedbelasting) en lUC (verkeersbelasting) zijn relevant. Hieronder volgt een maand-tot-maand overzicht:
JANUARI – STILTE VOOR DE STORM
Begin deze maand met het controleren van de facturen van 2025 en bereid de IRS-aangifte voor. Verhuurders die geen elektronische huur-kwitanties afgeven, moeten uiterlijk 2 februari model 44 indienen voor de ontvangen huren van het vorige jaar. Inmiddels leven we in maart, maar neem de tip mee voor 2027. Zo ook voor de maand februari-tip.
FEBRUARI – BELANGRIJK VOOR DE IRS
Tot eind februari moeten onder andere facturen gevalideerd worden, wijzigingen in het gezin doorgegeven, schoolattesten van afhankelijke kinderen ingediend en informatie over gedeelde uitgaven en co-ouderschap gemeld worden. Verhuurders die willen profiteren van fiscale voordelen voor lange termijn verhuur moeten vóór 15 februari nieuwe contracten en beëindigingen melden. Gehuwden met gezamenlijke eigendom van onroerend goed moeten vóór 17 februari een update van de kadastrale registratie indienen.
MAART – CONTROLEER ALLES
Tussen 15 en 31 maart: controleer en corrigeer de aftrekposten in het e-Fatura-systeem.
Tot eind maart: geef aan als je de IRS of btw wilt toewijzen aan een goed doel. Erfgenamen van onverdeelde nalatenschappen moeten een verklaring indienen over hun aandeel in onroerend goed dat onder de AlMI (aanvullende onroerendgoedbelasting) valt.
Het te laat betalen van belasting en het te laat indienen van aangiften kan leiden tot hoge boetes en het verlies van fiscale voordelen. Noteer daarom de belangrijke deadlines voor 2026 en zorg dat je je betalingen of formaliteiten niet tot de laatste dag uitstelt.
APRIL – AANGIFTE VAN IRS
De periode van 1 april tot 30 juni is voor het indienen van je IRS-aangifte.
Gehuwden of samenwonenden met onroerend goed onder AIMI moeten tussen 1 april en 31 mei aangeven of ze voor gezamenlijke belastingheffing kiezen. Erfgenamen met een aandeel in onroerend goed boven €600.000 moeten hun aandeel bevestigen.
MEI – AAN DE IMI ONTKOM JE NIE
IMI (onroerendgoedbelasting)-betaling:
- als het bedrag lager is dan €100, volledige betaling vóór eind mei
- ligt het bedrag tussen €100 en €500, dan valt de eerste van twee termijnen in mei (de tweede in november)
- moet je meer dan €500 betalen, dan zijn er drie termijnen (mei, augustus, november)
Op 31 mei is de deadline gezet voor gezamenlijke belastingheffing voor de AIMI.
JUNI – WEER DE IRS
30 juni: de deadline voor het indienen van de IRS-aangifte. Wie buitenlandse inkomsten had zonder bewijs, moet model 49 indienen om uitstel tot 31 december te krijgen.
JULI – GENIET VAN HET LEVEN
AUGUSTUS – GELD TERUG (OF NIET)
31 augustus: deadline voor het ontvangen van een IRS-teruggave of het betalen van het verschuldigde bedrag. Tot 15 september kan betaling in termijnen worden aangevraagd (bij bedragen boven de € 204). Tweede termijn IMI-betalingen, bij bedragen boven de EUR 500,
SEPTEMBER – AIMI
30 september: deadline voor betaling van AIMI.
OKTOBER – GENIET VAN HET LEVEN
NOVEMBER – ALWEER DE IMI
30 november: tweede termijn IMi-betaling (tussen €100 e n €500) of derde termijn (bij een bedrag van meer dan €500).
DECEMBER – MINDER IMI PLEASE
Tot 31 december: verzoek tot herwaardering van onroerend goed voor een lagere IMI volgend jaar,
VOOR WIE: ZELFSTANDIGEN
De fiscale kalender voor zelfstandigen lijkt op die van particulieren voor IRS, IMi en AIMi. Het grootste verschil betreft de btw.
BTW-BETALINGEN
Meestal per kwartaal (omzet < €650.000): aangifte tot de 20e van de tweede maand na het kwartaal, betaling tot de 25e.
Maandelijks regime: aangifte tot de 20e van de tweede maand na de verrichte diensten, betaling tot de 25e. Wie in het voorgaande jaar de vrijstellingsgrens (EUR15.000) overschreed, moet voor 31 januari een wijzigingsverklaring indienen.
IRS-VOORUITBETALINGEN
Drie keer per jaar: vóór 20 julí, 20 september en 20 december (bij bedragen boven de (50).
OVERIGE VERPLICHTINGEN
Facturen via andere programma’s dan het Financien-portaal moeten vóór de 5e van elke maand worden gemeld. Zelfstandigen met een georganiseerde boekhouding moeten vóór 15 juli de IES-verklaring over de bedrijfsgegevens indienen.
VOOR WIE: BEDRIJVEN
Bedrijven hebben maandelijkse en jaarlijkse verplichtingen. De regels voor IM en AlMi zijn gelijk aan die voor particulieren.
MAANDELIJKSE VERPLICHTINGEN
- Tot de 5e: communicatie van factuurelementen.
- Tot de 20e: btw-aangifte (maandelijks regime) en maandelijkse aangifte van zegelbelasting
- Tot de 25e: betaling van de btw.
- Tot de 10e: maandelijkse loonopgave aan de sociale zekerheid
JAARLUKSE VERPLICHTINGEN
- Tot 31 januari: doorgeven van de inventaris
- Tot 10 februari: indiening van Model 10 (betalingen onderworpen aan bronheffing).
- Tot 25 mei: indiening van de IES
- Tot 20 februari, mei, augustus en november: btw-aangifte (kwartaalregime), betaling tot de 25e.
- Tot 31 juli, 30 september en 15 december: vooruit-betalingen van de vennootschapsbelasting (IRC).
- Facturen via andere programma’s dan het Financién-portaal moeten voór de 5e van elke maand worden gemeld.
- Zelfstandigen met een georganiseerde boekhouding moeten voor isjuli de IES-verklaring over de bedrijfsgegevens indienen.